Блог о переезде в Португалию: получение ВНЖ, ПМЖ и гражданства

Индивидуальные предприниматели и самозанятые работники Португалии: статусы, налоги, права

Делаете стильные прически или фантазийный маникюр? Пишете сценарии или выпекаете торты? Давно работаете индивидуальным предпринимателем, на аутсорсинге или фрилансером? Не планируете искать в Португалии работу по найму? Для достойной жизни в европейской стране успешный микробизнес способен приносить нужный доход. Иностранцам особенно важно еще на старте разобраться в португальских правилах игры.
Рассказываем, как стать в Португалии самозанятым работником TI или индивидуальным предпринимателем ENI (ИП в РФ, Беларуси; ЖК (жеке кәсіпкер) в Казахстане; ФОП (фізична особа підприємець) в Украине).

Португальские статусы самозанятых работников и индивидуальных предпринимателей

TI (Trabalhador Independente). Самозанятый работник. Управляет бизнесом самостоятельно и от своего имени. Оказывает услуги без заключения трудовых контрактов с заказчиками. Выдает клиентам Recibos Verdes (зеленые квитанции) через Portal das Finanças.
Разрешена предпринимательская деятельность вдвоем с супругом/й (условие – профессиональная или коммерческая деятельность ведется совместно на постоянной основе).
Основные требования к самозанятым работникам и виды деятельность указаны на сайте Segurança Social и в Практическом руководстве по Новому режиму для самозанятых работников.
В число самозанятых работников включены отдельные виды сельхозпроизводителей, представители свободных и творческих профессий (литераторы, фотографы, хореографы), переводчики, арендодатели с доходами категории В (хостелы).
Не могут быть самозанятыми работниками в Португалии:
  • адвокаты и нотариусы;
  • рыбаки и собиратели морепродуктов;
  • фермеры, получающие определенные виды госсубсидий;
  • арендодатели жилья и временного жилья.
Запрещено (с целью минимизации налогов) совмещать самозанятость и доход по основному виду деятельности в качестве наемного работника / соучредителя для одной организации или группы организаций.
Исключены из режима независимых работников иностранцы с временной работой в Португалии, которые имеют социальное страхование в другой стране (кроме случаев международных соглашений между странами).
ENI (Empresário em nome individual). Индивидуальный предприниматель, основная информация на гос. портале тут. Фактически (а также с точки зрения налоговой и социальной служб) - самозанятый работник. Основное отличие ENI - разрешено вести деятельность по нескольким кодам деятельности. Коммерческое название ENI включает сокращенное или полное имя предпринимателя + (по желанию) вид деятельности.

Следующий уровень предпринимательства в Португалии – компании:

  1. LDA, оно же SUQ. Sociedade Unipessoal por Quotas. Общество с ограниченной ответственностью с единственным участником. Уставной фонд (от 1 евро) или акции принадлежат одному человеку либо одному юридическому лицу. В наименовании компании присутствует слово Unipessoal или Sociedade Unipessoal, за которым сразу следует Limitada либо аббревиатура Lda.
  2. EIRL. Estabelecimento Individual de Responsabilidade Limitada (EIRL). Индивидуальное учреждение с ограниченной ответственностью. Один владелец, уставной фонд от 5000€ (в денежной форме не менее 1/3 уставного фонда).

Основное отличие ENI и TI от SUQ и EIRL Португалии – отсутствие / наличие разграничения между личными и профессиональными активами:

  • самозанятые работники и индивидуальные предприниматели отвечают по долгам всем своим имуществом;
  • общества с ограниченной ответственностью - исключительно имуществом компании (исключение – банкротство владельца).
В этой статье рассказываем о порядке открытия, правах и налоговых обязательствах самозанятых работников и индивидуальных предпринимателей в Португалии.

Плюсы и минусы статуса индивидуального предпринимателя в Португалии

Простота регистрации, возможность выбрать упрощенную систему учета без бухгалтера при обороте до 200000€, социальная помощь, полный контроль над собственным бизнесом – основные преимущества частных предпринимателей в Португалии. Добавим бонусы в виде годового освобождения от социальных взносов (первый год работы) и освобождение от НДС при обороте 15000€.
Основной минус статуса ENI и TI – полная ответственность по долгам всем своим имуществом – недвижимость, транспорт, техника, оборудование, деньги, иные активы. Если предприниматель состоит в браке с режимом общей совместной собственности, имущество супруга/и также в зоне риска.
Не забываем - работа на себя напрямую связана с трудоспособностью. Заболели? В лучшем случае получите пособие по больничному листу. Устали? Оплачивать отпуск вам, и только вам.

Как происходит регистрация индивидуального предпринимателя в Португалии

Необходимо иметь индивидуальный налоговый номер NIF, электронный адрес, адрес постоянного проживания в Португалии, счет в португальском банке.
Бесплатная онлайн регистрация индивидуального предпринимателя в Португалии происходит через личный кабинет на Portal das Finanças с помощью Карты гражданина или Цифрового ключа. Альтернативный вариант – подача заявления в ближайшем отделении налоговой инспекции или Citizen's Shop.
До заполнения Declaração de Início de Atividade необходимо сформулировать основные условия работы ИП:
  • коды деятельности CIPS / CAE;
  • оценочный оборот до конца года;
  • номер банковского счета.
Заполнили декларацию, дождались подтверждения о регистрации.
Если выбран режим организованного бухгалтерского учета, начало деятельности оформляется сертифицированным бухгалтером. Заявление о прекращении деятельности подается за 30 дней до закрытия ИП.
Индивидуальный предприниматель также обязан зарегистрироваться в Segurança Social для уплаты обязательных взносов на социальное страхование и получения социальной помощи. В настоящее время регистрация автоматически синхронизирована с Финансаш.
Как ни странно, индивидуальные предприниматели в Португалии подпадают под необходимость регистрации в Ficheiro Central de Pessoas Coletivas (FCPC) – португальском реестре юридических лиц.
Регистрация в торговом реестре Registo Comercial нужна профессиональным торговцам (ст.13 Торгового кодекса) Регистрация в Registo Comercial происходит на онлайн-платформе Empresa.

Коды видов деятельности самозанятых Португалии

От выбранных кодов экономической деятельности зависит коэффициент снижения налога и право на освобождение от НДС. Выбирают коды экономической деятельности в Португалии с учетом характера работы частного предпринимателя.
Если предоставляются исключительно услуги – указываются коды CIPS (ст.151. CIRS (Código do IRS). Примеры: 1320 консультант, 1334 переводчик, 4013 бухгалтер. Допускается выбор одного основного кода и четырех дополнительных.
Разные виды предпринимательской деятельности подразумевают выбор кода CAE на сайте Национального института статистики INE. Разрешено иметь один основной код CAE плюс 19 дополнительных.
Важно! С 1 января 2025 года вступила в действие новая версия Португальской классификации видов экономической деятельности CAE Revision 4. Не перепутайте с предыдущими версиями.
Португальские частные предприниматели, которые совмещают услуги, торговлю или иные виды предпринимательской деятельности, имеют право указать коды CIPS + коды CAE.

Зеленые квитанции индивидуальных предпринимателей Португалии

Recibo verde. Так называют счета-фактуры, которые TI и ENI при оказании услуг выписывают клиентам через портал Финансаш. Альтернативный вариант – сертифицированное португальской фискальной службой программное обеспечение, включая облачный биллинг.

Два режима учета доходов индивидуальных предпринимателей Португалии

Частные предприниматели платят налог с доходов физлиц IRS, диапазон от 13 до 48%. Молодежь до 35 лет может воспользоваться льготным режимом IRS Jovem (снижение базы налогообложения от 100 до 25 процентов).

Regime Simplificado. Упрощенный режим

Расчетный доход категории В до 200000€. Бухгалтер не нужен. Налогооблагаемая сумма рассчитывается без учета расходов на основании коэффициентов. Для кодов CIPS коэффициент снижения 0,75. Если услуга не включена в список CIPS и не связана с деятельностью ресторанов, отелей и предприятий общественного питания, коэффициент 0,35. У рестораторов и отельеров коэффициент 0,15.
Пример. При коэффициенте 0,75 база налогообложения IRS составляет 75% годового дохода. Заработали 10000€, вычитаем 2500€ на расходы, платим налог от суммы 7500€.
Однако не все так просто. Самозанятый работник должен обосновать расходы в размере 15% от полученного дохода. Списки обоснованных расходов обширные, включают в т.ч.:
  • специальный вычет 4462,15€ (либо обязательные взносы социальной защиты, если они превышают эту сумму);
  • обязательные расходы для осуществления деятельности;
  • коммунальные платежи, связь, аренда автомобилей;
  • профессиональное страхование;
  • командировки.
Пример. Заработали за год 50000€ Необходимо обосновать 15% расходов, это 7500€. За минусом специального вычета нужно обосновать расходы на сумму 3037,85€. Если удалось обосновать расходы в размере 2000€, остальная сумма 1037,85 € будет добавлена к налогооблагаемому доходу. В таком случае для расчета IRS налогооблагаемый доход равен не 37500€ (75% от 50000), а увеличился и составляет 38537,85€.
Упрощенный режим прекращается в случае превышения лимита в течение двух лет подряд либо однократного превышения на 25% (за год сумма превысила 250000€). Налогооблагаемая сумма рассчитывается без учета расходов на основании коэффициентов.

Regime de Contabilidade Organizada. Организованный режим бухгалтерского учета

Доход категории В от 200000€. Обязательно ведется сертифицированным бухгалтером. При желании организованный режим можно применять при доходе менее граничной суммы. Налогооблагаемая сумма: разница между доходом и расходами.

Что такое доход категории В

Доход от предпринимательской и профессиональной деятельности согласно ст.3 португальского Кодекса о доходах CIRS (Código do IRS).

НДС в работе частных предпринимателей Португалии

Налог на добавленную стоимость IVA прибавляется к стоимости услуг ИП. Есть три вида ставок НДС Португалии:
В зависимости от режима НДС налоговая декларация подается ежемесячно или ежеквартально.
Освобождение от уплаты НДС для индивидуальных предпринимателей и самозанятых предусмотрено ст. 53 Código do IVA (CIVA). В 2025 году граничная сумма на право освобождения от уплаты НДС равна 15000€. В случае превышения лимита частный предприниматель получает электронное письмо от Налогового и таможенного управления. Льготный режим сохраняется до конца года.
Также освобождены от НДС услуги и другие виды предпринимательской деятельности, которые перечислены в ст. 9 CIVA. В списке представители творческих профессий, психологи, няни и не только.

Взносы на социальное обеспечение самозанятых и индивидуальных предпринимателей Португалии

Регистрация индивидуального предпринимателя в Португалии происходит одновременно в двух структурах – налоговой и социальной. Индивидуальные предприниматели в Португалии уплачивают Взнос на социальное обеспечение по ставке 21,4% от суммы дохода. Освобождены от уплаты взноса в первые 12 месяцев работы новые ИП.
Не заполняют квартальные декларации для расчета суммы взноса на социальное страхование:
  • индивидуальные предприниматели, которые выбрали режим организованного бухгалтерского учета;
  • лица, которые совмещают ИП и работу по найму; два условия – среднемесячная зарплата равна либо больше IAS (522,5 в 2025 году) и одновременно среднемесячный доход за квартал не превышает четырехкратный показатель IAS (2090€ в 2025 году).
  • пенсионеры по старости / инвалидности, в т.ч. получающие пенсию в других странах;
  • пенсионеры по утрате трудоспособность от 70% или по профессиональному риску;
Для индивидуальных предпринимателей Португалии база расчета взноса социального страхования уменьшена в зависимости от характера дохода:
  • 70% доходов от услуг;
  • 20% доходов от производства и продажи товаров;
  • 20% от задекларированных доходов гостиничного и ресторанного бизнеса, предприятий общественного питания и аналогичных.
При упрощенной схеме налогообложения ежемесячный взнос социального страхования индивидуальных предпринимателей Португалии рассчитывается как 1/3 от совокупного квартального дохода отчетного периода.
Пример: Мария в качестве страхового консультанта заработала за квартал 10000€:
  • база налогообложения за оказанные услуги 70% = 7000€;
  • база для ежемесячного расчета 1/3. 7000€ делим на 3 = 2333,33€;
  • ежемесячный социальный взнос 21,4% от 2333,33€ = 449,26€.
Если в отчетном периоде прибыли не было или расчетная сумма взносов менее 20€, индивидуальный предприниматель в Португалии в следующем квартале обязан уплачивать взносы на социальное страхование по минимальной ставке: 20€ за один месяц.
Также 20€ / месяц платят португальские индивидуальные предприниматели в первом квартале с начала деятельности (еще нет базы для расчета взноса).
Если в Португалии индивидуальный предприниматель выбрал систему организованного учета, база для расчета взноса на социальное страхование равна 1/12 совокупного дохода.
Пример: за год Мария задекларировала налогооблагаемую прибыль в размере 15000€. База для уплаты ежемесячного взноса 1/12, или 1250€. Размер взноса на социальное страхование 21,4 от 1250€ = 267,5€.

Социальное обеспечение самозанятых и индивидуальных предпринимателей Португалии

Для получения пособия по безработице индивидуальный предприниматель должен соответствовать двум условиям:
  • а) платить взносы минимум 2 года;
  • б) вынужденное прекращение деятельности.
Пособие по болезни в Португалии индивидуальным предпринимателям выплачивают с 11 по 365 день нетрудоспособности. С первого дня болезни больничный оплачивают в случае госпитализации или туберкулеза. На время болезни частные предприниматели Португалии освобождены от уплаты взносов на социальное страхование.
Индивидуальные предприниматели Португалии имеют право на ряд пособий, связанных с рождением и воспитанием детей:
  • субсидии клинического риска во время беременности и прерывания беременности;
  • стандартная и расширенная родительские субсидии;
  • субсидии при усыновлении;
  • детские пособия;
  • пособия на детей с хроническими заболеваниями и инвалидностью.
Эти пособия выплачиваются в период, когда индивидуальный предприниматель не имел возможности работать. Социальные взносы в период получения пособий не уплачиваются.

Профессиональное страхование самозанятых и индивидуальных предпринимателей Португалии

Autoridade de Supervisão de Seguros e Fundos de Pensões (ASF) публикует списки видов деятельности, для которых предусмотрено обязательное профессиональное страхование. В списках перечислены также виды страхования (несчастные случаи, ответственность перед третьими лицами, иное).
Беззаботный фрилансер в Португалии на берегу океана – самый распиаренный образ иммигрантов. Переезд в Португалию действительно означает жизнь в безопасной европейской стране с отличным климатом и дружелюбным населением. Однако качество жизни во многом зависит от уровня ответственности жителей. Налоги и социальные взносы самозанятым и индивидуальным предпринимателям в Португалии платить придется.
Готовы к переезду в Португалию? Okno.Agency поможет выбрать оптимальную иммиграционную программу, налоговый режим, регион для жизни, организует комплексное сопровождение для получения вида на жительство и гражданства Португалии. Пополняем популяцию успешных предпринимателей Португалии:)
Предпринимательство