Новые льготы для покупателей недвижимости Португалии с 1 августа 2024
Хотите заплатить меньше налогов и сборов при покупке жилой недвижимости в стране Евросоюза? Добро пожаловать в Португалию: с 1 августа 2024 года стартует новый режим налоговых льгот для молодых покупателей жилой недвижимости. Рассказываем: кто получил право не платить налог на покупку недвижимости IMT и гербовый сбор в Португалии и каковы условия законодательных новаций для молодых покупателей жилья.
Основание новых правил уплаты налога молодыми покупателями недвижимости Португалии
Основание - Декрет-Закон № 48-А/2024 от 25 июля 2024 года. Прямая ссылка на публикацию в Diário da República от 25 июля 2024 года здесь. Согласно ст. 5 Декрет-Закон вступает в силу с 1 августа 2024 года.
Декрет-Закон № 48-А/2024 внес поправки в два законодательных акта:
Гербовый налоговый кодекс, Закон № 150/99 от 11.09.1999 г.;
Муниципальный налоговый кодекс об обременительной передаче собственности, Декрет-Закон №287/2003 от 12.11.2003 г.
Важно! Право на новые налоговые льготы Португалии с 1 августа 2024 года имеют покупатели жилой недвижимости в возрасте до 35 лет включительно. Независимо от гражданства.
Декрет-Закон № 48-А/2024 сформулировал условия льготного режима для налогоплательщиков и ставки IMT. Предусмотрены механизмы компенсации упущенной выгоды муниципалитетов в случае применения льготных ставок на рынке жилья.
Не распространяются положения Декрета-Закона № 48-А/2024 на покупку жилья с оформлением контрактов до 01.08.2024 года.
IMT Португалии: кратко о налоге на покупку недвижимости
Imposto Municipal sobre a Transmissão Onerosa de Imóveis – португальский налог на переход собственности на земельные участки, машины и недвижимость.
Кто платит IMT в Португалии. Налогоплательщиком sujeto pasivo del impuesto является лицо, получившее право собственности на имущество (покупатель / долгосрочный (свыше 30 лет) арендатор).
База налогообложения IMT Португалии. В качестве base imponible закон подразумевает сумму стоимости имущества: кадастровую VPT либо указанную в контракте. Из двух вариантов выбирают базу налогообложения с максимальной стоимостью.
Действующая ставка IMT Португалии. Налог муниципальный, ставка в каждом муниципалитете определяется местным советом, отличается на континенте, в городах и сельских районах. Для IMT предусмотрена прогрессивная шкала: чем дороже дом или квартира, тем выше процентная ставка налога на покупку недвижимости.
Порядок уплаты IMT Португалии. Сумма для уплаты налога на покупку недвижимости рассчитывается до заключения контракта. Декларант использует онлайн-калькуляторы для предварительного расчета, подает информацию в личном кабинете на Финансаш или в местном отделении налоговой службы, оформляет декларацию и получает счет для оплаты налога. Нотариус не проведет регистрацию контракта на покупку недвижимости без подтверждения уплаты IMT.
Срок оплаты налога на недвижимость в Португалии:
следующий день после расчета суммы IMT– к сделкам, заключенным на территории Португалии;
30 дней – к сделкам, заключенным вне границ Португалии.
Гербовый сбор Португалии в сделках с недвижимостью: краткая информация
Imposto do Selo уплачивают покупатели и долгосрочные арендаторы недвижимости. В общей таблице гербового сбора (Приложение II к Закону №150/99)
Предусмотрены ставки гербового сбора при сделках с недвижимостью:
0,8% - покупка или получение в дар;
10% - аренда или субаренда недвижимости на срок свыше одного месяца.
База налогообложения при уплате гербового сбора от покупки недвижимости в Португалии – кадастровая или контрактная стоимость; выбирается вариант с наибольшей стоимостью.
Какие покупатели жилой недвижимости Португалии получили льготы на уплату IMT и гербового сбора с 1 августа 2024 года
Совокупность условий для льготной категории португальских налогоплательщиков IMT перечислена в изменениях ст. 9 Муниципального налогового кодекса об обременительной передаче собственности:
Лица в возрасте до 35 лет включительно.
Перед покупкой жилья у покупателя последние 3 года в собственности (полной или долевой) не было собственного жилья (независимо от формы приобретения и обладания – личная собственность, корпоративные права, наследство, покупка, обмен, дарение).
Гражданство налогоплательщика-покупателя жилья значения не имеет. Уровень доходов покупателя значения не имеет. Если жилье покупает супружеская пара, каждый из супругов оформляет собственную декларацию IMT и уплачивает налог пропорционально.
Какое жилье можно купить с льготными условиями налогообложения
Льготный режим Декрета-Закона № 48-А/2024 распространяется на жилую недвижимость и вещные права на жилье, которое приобретается молодежью исключительно для личного и постоянного проживания.
Льготный режим для молодых покупателей недвижимости Португалии с 1 августа 2024 года в том числе распространяется на покупку:
постоянного жилья с привлечением кредитных средств (ипотека);
постоянного жилья в новостройке, сданной в эксплуатацию.
Если квартира или дом куплены для перепродажи или сдачи в аренду, покупатель платит гербовый сбор и налога на покупке недвижимости в полном объеме.
Льготная ставка IMT Португалии при покупке жилой недвижимости лицами до 35 лет с 1 августа 2024 года
Изменения к ст. 17 Муниципального налогового кодекса об обременительной передаче собственности предусматривают прогрессивную шкалу льготного налогообложения.
Примеры:
при покупке квартиры ценой до 316,772€ покупатель из льготной категории не платит налог на покупку жилой недвижимости в Португалии;
при покупке дома ценой 400,000€ покупатель платит 8% от суммы, превышающей базу налогообложения по нулевой ставке, IMT = 6758,24€.
Льгота при уплате гербового сбора покупателями недвижимости Португалии
Декрет-Закон № 48-А/2024 внес поправку к статье 7-А Кодекса о гербовом сборе. Налоговый вычет предусмотрен для покупателей, которые приобрели объект по цене до 316,777€ (первая ступень указанной выше таблицы в измененной ст. 17 Муниципального налогового кодекса об обременительной передаче собственности).
В каких случаях покупатель недвижимости лишается льгот по уплате IMT и гербового сбора
Декрет-Закон № 48-А/2024 внес изменения в статью 11 Муниципального налогового кодекса IMT. Придется оплатить налог на покупку недвижимости и гербовый сбор Португалии в полном объеме, если в течение 6 лет с момента покупки жилье будет сдано в аренду или изменит целевое назначение иным способом (коммерческое использование). Исключения:
изменился состав семьи (брак / развод / увеличение числа иждивенцев);
жилье продано;
новое рабочее место удалено на расстояние свыше 100 км от заявленного адреса места постоянного проживания (объекта покупки).
Теряют право на вычет покупатели, которые не зарегистрировались в новом жилье на протяжении 6 месяцев или стали иждивенцами.
Иммиграция в Португалию и покупка жилья с минимизацией налогообложения
OknoAgency – компания, которая много лет успешно сопровождает процессы иммиграции в Португалию. Об актуальных льготах для молодежи в Португалии недавно была опубликована статья в нашем блоге.
Совместно с клиентами разрабатываем оптимальную стратегию иммиграции каждого члена семьи, учитываем актуальные нормы иммиграционного законодательства и налоговой политики Португалии. Поможем собрать пакеты документов на получение ВНЖ и гражданства Португалии. Поможем найти жилье для успешной работы, релокации бизнеса, научной и творческой деятельности, образования детей, жизни на пенсии. Рассчитаем и оптимизируем расходы покупателя недвижимости с учетом всех актуальных португальских законов.