В постсоветских странах только формируется поколение наследников, которым действительно есть что наследовать и что передать наследникам. В Португалии семейный бизнес, земля и недвижимость – фундаментальные фамильные ценности; порядок наследования отточен поколениями. Новая волна экспатов Португалии вносит в стройную схему некий диссонанс: иностранцам привычны иные правила, налоги, сроки. Рассказываем – как получить в наследство имущество, которое находится на территории Португалии и за пределами страны.
Каким законодательством регулируется наследование имущества иностранца, умершего в Португалии?
Евросоюз принял Положение о наследовании EU 650/2012, более известное как Brussels IV. Регламент не подписали Великобритания, Дания, Ирландия. Португалия – подписала. Документ актуален с 17.08.2015 года, применяется к физическим лицам – владельцам активов в странах ЕС.
Регламент установил базовое правило: в случае смерти порядок наследования активов регулируется законами страны, в которой лицо умерло или постоянно проживало, подробно читайте здесь. Португальским наследникам это выгодно: фактически нет налога на наследство, гербовый сбор максимум 10%, применяется законодательство об избежании двойного налогообложения.
При жизни можно внести в завещание пункт о применении законодательства другой страны (чаще всего это связано с защитой интересов наследников от драконовской обязательной доли супруги и детей в Португалии).
Пример:
Лицо постоянно проживает в Париже и владеет виллой в Алгарве, после смерти при отсутствии завещания применяются законы Франции со ставкой налога до 45%.
Гражданин Франции получил вид на жительство в Португалии, постоянно проживал и умер на вилле в Алгарве, применяется законодательство Португалии.
Подобные Регламенту законы приняты в большинстве бывших стран СССР: если наследодатель постоянно жил и умер в Португалии, наследники оформляют наследство согласно португальскому законодательству.
Как получают зарубежное наследство португальцы?
Для стран Евросоюза применяется Регламент Brussels IV или аналогичные законы третьих стран. После смерти французской тетушки за унаследованную квартиру в Париже португальцу как нерезиденту придется заплатить немалый налог.
Граждане Евросоюза используют для доказательства своих прав могут использовать транснациональный сертификат SCE - Европейское Свидетельство о наследовании. Для португальцев подробности на сайте IRN.
Наследство в Португалии: способы получения и налоги
Основная информация порядка наследования в Португалии опубликована в статье «Наследство в Португалии» нашего блога. Узнаете португальскую юридическую терминологию, кто такие нечестивые наследники и каков крайний срок оспаривания в суде лишения наследства по завещанию.
Два основных способа наследования в Португалии – по завещанию и по закону. Спорные вопросы рассматривает суд. Ст. 2080 Гражданского Кодекса также предусматривает наследование по договору: отказ от наследства при жизни наследодателя либо право на распоряжение имуществом до открытия наследства.
Время и место открытия наследования. Момент смерти и последнее место жительства наследодателя, ст. 2031. Право на принятие наследства в Португалии истекает спустя 10 лет с момента уведомления, ст. 2059.
Налога на наследство в Португалии нет. Гербовый сбор IS за принятие наследства в Португалии:
- 0% - наследники первой и второй очереди, государство;
- 10% - наследники третьей-четвертой очередности.
Гербовый сбор – налог территориальный. Есть определенные исключения по налогообложению для отдельных категорий бенефициаров. Были освобождены от уплаты налога на наследство обладатели статуса NHR. База для расчета гербового сбора при наследовании недвижимости – VPT, налогооблагаемая стоимость актива.
Гербовый сбор за унаследованные денежные средства, включая депонированные в португальские банки средства, подлежит уплате в Португалии независимо от резидентства наследников.
Очередность наследования в Португалии
В Португалии 5 очередей наследников:
- Супруг(а), в т.ч. гражданский брак. Дети. Внуки.
- Родители. Бабушки. Дедушки.
- Братья и сестры родные. Их дети.
- Дяди. Тети. Их дети.
- Государство
К следующей очереди наследников в Португалии переходят при отсутствии получателей предыдущей ступени или отказе от наследства. У умершего есть супруга - его родители без завещания наследство не получат.
Важно! В Португалии действует право представления (ПП), ст. 2042 ГК. Если наследник по закону умер до открытия наследства или не успел вступить в него, право переходит к его законным потомкам (дети / внуки / правнуки).
Очередность наследования в Португалии отличаются от привычных многим экспатам:
Англия
- Супруг (а) – все движимое имущество + активы до 250,000 фунтов. Все, что свыше, поровну получают дети.
- Дети.
- Родители.
- Иные родственники последовательно в порядке очередности кровного родства.
Испания
- Дети + ПП внуки.
- Родители. + ПП их потомки.
- Супруг (а) + ПП его(ее) родители.
- Дедушки/бабушки + ПП их потомки.
- Иные родственники.
- Государство.
РФ:
- Супруг(а). Родители. Дети + ПП внуки.
- Прародители – дедушки / бабушки. Братья / сестры родные + ПП - племянники(цы).
- Дяди / тети + ПП двоюродные братья/сестры.
- Прадедушки. Прабабушки.
- Дети племянников (ниц). Родные братья / сестры прародителей.
- Внуки племянников (ниц). Дети двоюродных братьев / сестер. Двоюродные дяди/тети.
- Отчим. Мачеха. Пасынок. Падчерица.
- Иждивенцы – особым порядком.
Беларусь
- Супруг (а). Родители. Дети + ПП внуки.
- Братья / сестры + ПП племянники (цы).
- Прародители – Дедушки / бабушки.
- Дяди /тети + ПП двоюродные братья / сестры.
- Родственники последовательно от 3 до 6 степени родства.
- Иждивенцы – особым порядком.
Казахстан
- Супруг(а). Родители. Дети + ПП внуки.
- Дедушки / бабушки. Братья/ сестры + ПП племянники (цы).
- Дяди / тети + ПП двоюродные братья / сестры.
- Прадедушки / прабабушки.
- Двоюродные внуки /внучки.
- Двоюродные правнуки / племянники / дяди / тети
- Пасынки. Падчерицы. Сводные братья / сестры. Отчим. Мачеха. Условие – проживание вместе минимум 10 лет.
Украина
- Супруг(а). Родители. Дети + ПП внуки.
- Дедушки / бабушки. Братья/ сестры. + ПП племянники (цы).
- Дяди / тети + ПП двоюродные братья / сестры.
- Лица, проживавшие с умершим минимум 5 лет.
- Родственники до шестой степени родства. Иждивенцы.
Обязательная доля наследства в Португалии
Независимо от условий завещания обязательная доля супруга(ги) в Португалии не менее 25% от всего наследства, ст. 2139. Если нет детей – половина, ст. 2158. При наличии детей обязательная доля наследства составляет 2/3, ст. 2159. В этом случае доступная часть наследства для других претендентов составляет 1/3 стоимости активов.
Нет завещания – остальная часть делится между наследниками по закону согласно очередности, включая супругу и детей.
Если наследодатель хочет увеличить долю наследства одного из детей, он может выделить ему оставшуюся 1/3 (или часть) в завещании. В этом случае потомок получает обязательную долю + долю по завещанию.
Наследство в Португалии: права и обязанности
Наследуются все права и обязанности наследодателя, включая выплату кредитов и других долговых обязательств, оплату налогов, муниципальных сборов, задолженностей по арендной или заработной плате. Наследники обязаны обеспечить получение содержание оставшегося в живых супруга пропорционально стоимости имущества, ст. 2018.
Как получить Свидетельство о смерти в Португалии?
Этап 1. Констатация смерти. Заявители:
- ближайший родственник, присутствовавший в момент смерти;
- иные родственники, которые были рядом в момент смерти;
- руководство больницы / дома престарелых;
- представители похоронного бюро;
- служители культа (независимо от религии), которые были рядом в момент смерти;
- полиция;
- домовладелец.
Этап 2. Медицинское заключение о смерти. Подтверждает факт и причину смерти. Выдается официальным представителем системы здравоохранения. Как получить:
- смерть наступила дома, достаточно позвонить на 112;
- больницы и дома престарелых оформляют автоматически;
- несчастный случай или преступление – все начинается с полиции;
- помогают получить медицинское заключение похоронные конторы.
Этап 3. Получение Свидетельства о смерти certidão de óbito.
Главный документ для дальнейшей процедуры наследования. Удостоверяет личность умершего, зафиксированы дата, время, место смерти.
Какие документы нужны для получения certidão de óbito:
- медицинское свидетельство о смерти;
- документы, удостоверяющие личность заявителя;
- удостоверение и налоговый номер умершего.
Срок подачи заявления – 48 часов с момента смерти / вскрытия / отказа от вскрытия / обнаружения трупа / получения полицейской инструкции по захоронению.
Куда подавать заявление для получения Свидетельства о смерти в Португалии: аналог ЗАГС, регистратура IRN (Институт регистрации и нотариата), онлайн по форме IRN. Здесь основные контакты для записи в региональные отделения Serviços de Registo e de identificação civil.
Бумажное certidão de óbito выдается в офлайн-представительствах этих органов, цена 10-20€. Для оформления наследства в Португалии запросить Свидетельство о смерти удобно онлайн, инструкция здесь, цена 10€. Проверка португальского Свидетельства о смерти в режиме онлайн по коду доступа бесплатна.
Для получения Свидетельства о смерти вне пределов Португалии потребуется аналогичное (легализованное!) Свидетельство, выданное компетентными органами страны + заверенный перевод. Обращаться в ЗАГС или консульство Португалии.
3+ месяца для оформления наследства в Португалии
Крайний срок регистрации в Finanças – последний день третьего календарного месяца, следующего за месяцем даты смерти. Примеры:
- дата смерти 3 февраля; крайний срок уведомления Финансаш – 31 мая.
- дата смерти 15 августа; крайний срок – 30 ноября.
За это время необходимо пройти несколько этапов:
- Уточнить наличие / отсутствие завещания.
- Квалифицировать наследников.
- Составить у нотариуса Акт о приеме наследства.
- Назначить главного распорядителя – «Главу семьи».
- Составить список активов без или с использованием инвентаризации.
- Разделить имущество между наследниками.
- Уведомить финансовый орган о смерти наследодателя, наследниках и активах. Подать декларацию об ответственности за уплату гербового сбора.
Проверка на наличие завещания
Обязательный этап процесса наследования в Португалии. Запрос подается в IRN. Наследники получают информацию – когда и у какого нотариуса было оформлено завещание. Порядок подачи запроса здесь. Цена 25€.
Для быстрого поиска завещаний, составленных на территории стран Евросоюза, стоит воспользоваться платформой Европейской сети регистраторов завещаний ENRWA. В Едином реестре завещаний ARERT объединены сведения из 21 страны, включая Португалию.
Квалификация наследников в Португалии и разделение активов
Срок принятия решения об отказе либо принятии наследства ограничен последним днем календарного месяца, следующего за датой смерти (пример см. выше). Подаются документы для квалификации в ЗАГС, IRN, подробности и актуальные цены - на портале E-Portugal.
Потребуется:
- Свидетельство о смерти;
- документы, удостоверяющие личность потенциального наследника;
- документы, подтверждающие право на наследство – завещание, свидетельство о браке, о рождении, подтверждение степени родства.
Квалификация наследников, регистрация списка имущества и разделения активов доступна в онлайн режиме или в режиме видеоконференции удобно с помощью инструментов Balcao-Herancas.
Акт о приеме наследства habilitação de herdeiros
Составляется наследниками в любой нотариальной конторе Португалии. Документ необходим для определения полного круга претендентов и порядка раздела имущества.
Глава семьи - распорядитель наследства в Португалии
Для оформления документов назначается ответственное лицо – Глава семьи, cabeça de casal. Согласно ст. 2080 ГК, это:
- наследник по завещанию;
- главный наследник по закону - супруг / супруга умершего, старший по возрасту ребенок покойного (предпочтение проживавшим вместе с наследодателем);
- третьи лица – специальные исполнители.
Отказаться родственнику от статуса cabeça de casal непросто. Ст. 2085 ГК предусматривает три причины: возраст 70+, болезнь, несовместимость обязанностей распорядителя и госчиновника.
Распорядитель обязан выполнить несколько процедур:
- Уведомить потенциальных наследников. Последние обязаны дать ответ на протяжении 15 дней. В противном случае уведомление направляет прокуратура или суд. Молчание означает принятие наследства.
- Составить список активов, подлежащих наследованию.
- Уведомить о факте смерти наследодателя, наследниках и активах Finanças.
- Уплатить налоги за каждого из наследников.
Распорядитель имеет право продать скоропортящиеся продукты, обратиться к должникам с требованием о взыскании долга, потребовать от наследников и иных распорядителей имущества обеспечить его сохранность до раздела наследственной массы. Распорядитель не имеет права продавать дорогостоящие активы, брать кредиты.
Подготовка документов для принятия наследства
Включает расследование активов наследодателя:
- зарегистрированное недвижимое имущество и земля (сертификаты реестров Земельного кадастра);
- транспортные средства – авто, яхты, летательные аппараты;
- коллекции, произведения искусства, ювелирные украшения, драгоценные металлы;
- ценные активы, акции, корпоративные права, выдается CMVM;
- дебеторская и кредиторская задолженность, депозиты, валютные сбережения, выписки Banco de Portugal и других португальских банков;
- пенсионные накопления, договора страхования жизни;
- информация об авторских правах, роялти, нематериальных активах.
Для каждого актива определяется стоимость. Имущество, подлежащее регистрации в реестрах, идентифицируется соответствующими сертификатами. Список согласовывается всеми наследниками.
Инвентаризация обязательна в случае недееспособности одного из наследников или наследника, о котором неизвестно его местонахождение. Инвентаризацию применяют при спорах наследников или при подозрении, что долги наследодателя превышают объем наследственной массы. Онлайн-платформа инвентаризации здесь.
При уплате гербового сбора идентификация активов происходит с применением форм Модели 1 Приложения I. Инструкция и формы здесь. Конкретные формы заполняются при наличии активов – недвижимости или автомобилей.
Раздел и регистрация унаследованного имущества
При делении имущества между наследниками после составления Списка активов и декларирования в Finanças нотариус заверяет Акт о разделе наследства. Минимальные расходы за обмен данными и регистрацию в Instituto dos Registos e Notariado 325€.
Как оформить завещание в Португалии?
Документ составляется в письменном виде, подписывается завещателем. Удостоверение в большинстве случаев – нотариальное, есть исключения для военнослужащих, моряков. Завещание проходит обязательную регистрацию в IRN.
В завещании иностранец может четко сформулировать – какое законодательство применять наследникам. Учитывая значительную часть обязательной части наследства в Португалии, некоторые завещатели-экспаты выбирают для процедуры наследования страну своего гражданства.
Зачем иностранцам оформлять завещание в Португалии?
Можно включить португальские активы в свое завещание, составленное в Британии или Казахстане. Но наследникам до получения права на полное распоряжение имуществом предстоит долгий путь:
- перевод завещания на португальский;
- подтверждение легальности составленного за границей завещания;
- подтверждение права наследования по законам страны;
- возможные штрафы и пени за нарушенные сроки подачи документов в Finanças и уплаты гербового сбора.
Наследство – деликатная, подчас табуированная тема для абсолютного большинства выходцев из бывшего СССР. Слишком много суеверий и предубеждений, не утихла боль обделенных поколений, несопоставимы со странами Старой Европы сохранившиеся фамильные ценности. Переезд в Португалию – серьезный повод пересмотреть свое отношение к теме наследства, перейти от эмоцио к рацио. Составить завещание, например.
Иммиграция в Португалию – наша компетенция
Анализируем запросы и возможности каждого клиента. Разрабатываем персональную стратегию получения ВНЖ, ПМЖ и гражданства Португалии для основного клиента и членов его семьи. Находим жилье и объекты для инвестиций. Помогаем выбрать оптимальную схему финансирования, перевода средств, кредитования. Консультируем, переводим, знаем ответы на сотни вопросов экспатов.