Какие есть вычеты по IRS (НДФЛ) в Португалии?
В Португалии вы можете уменьшить выплату ежегодного подоходного налога физлиц (IRS) или даже получить возмещение части расходов. Расходы за 2019 год, связанные с образованием, здравоохранением, недвижимостью, алиментами, домами престарелых, НДС и общими семейными расходами, будут учитываться в вычетах IRS в 2020 году.К примеру, представьте, что вы потратили 500 евро на здравоохранение в 2019 году. Заполнив декларацию IRS в 2020 году, вы сможете вычесть процент этих расходов из своего IRS или получить возмещение, соответствующее этой сумме. Обратите внимание на сроки: подача декларации о подоходном налоге с физических лиц (IRS) за 2019 финансовый год должна быть сделана в период с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
Какие пределы вычетов по IRS существуют в каждой категории?
Для вычетов счета-фактуры, относящиеся к вашим расходам в 2019 году, должны быть подтверждены через электронный портал E-fatura до 25 февраля 2020 года. Только фактуры, связанные с вашим ИНН (NIF) будут переданы компаниями в налоговую службу.Существуют пределы вычетов, которые варьируются в зависимости от шкалы IRS.
Согласно пункту 7 статьи 78 Кодекса подоходного налога с физических лиц (CIRS), сумма вычетов из сбора не может превышать следующие значения (касается семей и тех, кто ведет совместное домашнее хозяйство):
- Нет ограничений для семей с облагаемым налогом доходом ниже 7091 евро;
- Для домохозяйств с облагаемым налогом доходом от 7091 евро до 80640 евро предел определяется на основе математической формулы, которая может варьироваться от 1000 до 2500 евро;
- Для домохозяйств с налогооблагаемым доходом, превышающим 80640 евро, ограничение составляет одну тысячу евро.
То есть, чем выше доход, тем ниже общий лимит для каждой категории покупок. В домохозяйствах с тремя и более иждивенцами пороги увеличиваются на 5% для каждого члена семьи. Как указано в пункте 1 статьи 78 Кодекса налога на доходы физических лиц (CIRS), «вычеты делаются по следующим основным категориям:
- иждивенцам и родителям, которые живут вместе с лицом, облагаемым налогом;
- общие семейные расходы;
- расходы на здравоохранение и медицинское страхование;
- расходы на образование и обучение;
- имущественные сборы;
- алименты;
- расходы по счетам-фактурам;
- бытовые расходы;
- люди с ограниченными возможностями;
- международное двойное налогообложение;
- налоговые льготы;
- В дополнение к налогу на муниципальную собственность в соответствии со статьей 135-I "Налогового кодекса муниципальной собственности".
Общие семейные расходы в Португалии
Что касается общих и семейных расходов, вычеты IRS могут достигать 35% этих расходов и включают в себя электричество, воду, газ, телекоммуникации и супермаркет — до 250 евро на налогоплательщика. В случае семей с одним родителем ставка равна 45% с максимальным пределом в 335 евро.
Здоровье в Португалии
Расходы на здравоохранение возвращаются в размере 15% при максимальной сумме в тысячу евро. Эти расходы включают в себя консультации, хирургические вмешательства, госпитализацию, лечение, медикаменты, протезы, ортодонтические приспособления, очки, оправы и медицинскую страховку.
Обратите внимание: медицинские расходы с НДС 23% должны сопровождаться рецептом. Вы также должны «привязать» этот рецепт к соответствующему чеку на портале E-fatura.
Образование в Португалии
Вычеты расходов на образование имеют максимальный потолок в 800 евро и возвращаются в размере 30%. Эти расходы включают в себя обучение в школах, детских садах и яслях, плату за обучение, школьные учебники, репетиторов, школьное питание, транспорт и даже расходы на аренду жилья учащихся, которые учатся далеко от дома.
Максимальное значение составляет 800 евро при вычете в размере 30%. Однако общий лимит в 800 евро может быть увеличен до 1000 евро, если к обычным расходам в этой категории прикладываются на расходы на аренду жилья студентов, учащихся не в домашнем регионе. Максимальный потолок вычета арендной платы составляет 300 евро.
То есть, семьи со студентами, зачисленными в учебные заведения, расположенные во внутренних районах страны, по-прежнему имеет право на вычет 40% расходов на обучение и образование в пределах одной тысячи евро.
Недвижимость в Португалии
Расходы на недвижимость также подлежат вычету из IRS в 2020 году. 15% расходов на аренду вычитаются до максимума в 502 евро, а также 15% расходов с процентами по ипотечному кредиту для договоров, подписанных до 31 декабря 2011 года, до 296 евро. Те, кто заключил ипотечные кредиты после января 2012 года, не имеют права на этот вычет, а также те, кто перекредитовался после этой даты.
Алименты в Португалии
Алименты, установленные по приговору или судебному соглашению, могут быть возвращены в размере до 20% от уплаченных сумм.
НДС в Португалии
Существует также налоговая льгота — вычет процента НДС, уплаченного при ремонте автомобилей и мотоциклов, проживании в отелях и питании в ресторанах, при пользовании услугами парикмахерских и ветеринарных клиник. Эти виды расходов подлежат вычету в размере 15%. Плата за проезд в общественном транспорте может быть возвращена в размере 100%.
Дома престарелых в Португалии
Этот сектор включает в себя расходы на обслуживание на дому (сиделки), дома престарелых и другие учреждения для пожилых людей, а также расходы на дома престарелых с проживанием и специальные учреждения для людей с ограниченными возможностями, иждивенцев, родителей и родственников до третьей степени, которые не имеют дохода выше минимальной национальной заработной платы (600 евро в 2019 году). Вычеты, связанные с этими расходами, составляют до 25% с максимальным лимитом в 403,75 евро.
Что поменялось в IRS в 2020 году?
- Молодые люди получили частичное освобождение от IRS. Были созданы налоговые льготы для молодых людей, имеющих квалификацию, в возрасте от 18 до 26 лет, которые только начинают свою профессиональную деятельность. Эта налоговая льгота состоит в частичном освобождении от уплаты налога на заработную плату, если годовой налогооблагаемый доход меньше или равен 25075 евро. Эта льгота действует в течение первых трех лет.
- Обновление ставки на 0,3%. Шкалы дохода остались теми же, но ставки были пересчитаны на 0,3% вместе с ростом зарплат государственных служащих. Ставки IRS, действующие в 2020 году, отображены в таблице ниже:
- Налоговые вычеты при рождении второго ребенка выросли. Размер вычета за второго ребенка поднялся с 726 евро до 900 евро (на ребенка до трех лет). Эта мера распространяется только на семьи с двумя или более детьми и применяется только начиная со второго ребенка
- .Освобождение от уплаты IRS стало распространяться на большее количество налогоплательщиков. С обновлением IAS появилось больше работников, которые зарабатывают минимальный доход (то есть чистый доход в год составляет менее 1,5 IAS x 14). Такие работники могут быть освобождены от уплаты IRS.
- Введены налоговые преимущества для тех, кто потребляет самопроизведенную энергию. В 2021 году этими льготами смогут воспользоваться семьи, которые приобретают эффективные системы отопления и используют системы возобновляемой энергии для собственного потребления. Вычет в IRS в этих случаях может доходить до тысячи евро.
Первоисточник: здесь.
