В данной статье мы сравним ставки налога на добавленную стоимость и подоходного налога в Португалии и на её островах, которые являются автономными регионами.
Налог на добавленную стоимость IVA в Португалии
Налог на добавленную стоимость IVA (Imposto sobre o valor acrescentado) в 2020 году прописан в 18 Cтатье Налогового Кодекса CIVA и характеризуется следующими ставками:
При этом существует 3 типа ставок НДС, которые зависят от типа предоставляемых услуг или реализуемых товаров:
- Пониженная ставка: применяется для товаров и услуг, включенных в Список I Кодекса НДС. В основном в этот список входят товары первой необходимости, такие как продукты питания, книги, журналы, газеты и многое другое. Полный список можно посмотреть тут.
- Промежуточная ставка: применяется для товаров и услуг, перечисленных в Списке II Кодекса НДС. В этот список входят продукты питания определенных категорий, растения и многое другое. Полный список можно посмотреть тут.
- Стандартная ставка: применяется для всех остальных товаров и услуг, которых нет в Списке I и Списке II Кодекса НДС.
Стоит отметить, что Португалия находится на 4-м месте в списке самых высоких ставок НДС в Европейском Союзе со стандартной ставкой НДС 23%, что также необходимо учитывать, если вы выбираете эту страну для жизни или бизнеса.
Налог на доходы физических лиц IRS в континентальной и островной части Португалии
IRS (Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares), т.е. налог на доходы физических лиц точно также как и НДС имеет различные налоговые ставки на территории континентальной Португалии и на островах.
Ставки подоходного налога IRS обновляются каждый год и публикуются на сайте Portal das Finanças.
На сайте необходимо выбрать интересующий вас год, а затем одну из трех таблиц (Континент, Азорские острова или Мадейра), в соответствии с интересующим вас регионом.
Налог на доходы физических лиц IRS в континентальной части Португалии
Например, на 2020 год налоговые ставки IRS для резидентов континентальной части Португалии выглядят следующим образом.
Рассмотрим пример семьи, где работает только 1 человек:
Налог на доходы физических лиц IRS на Мадейре
На Мадейре ставки для такой же семьи, где работает только, один человек будут выглядеть следующим образом:
Налог на доходы физических лиц IRS на Азорских островах
На Азорских же островах для такой же семьи ситуация с подоходным налогом IRS будет следующая:
Например, в семье, где нет детей и работает только один из супругов и получает заработную плату 5000 евро в месяц ставка подоходного налога будет 21,5% если семья живет на Азорских островах. 26,8% если семья живет на Мадейре. И 27,4% если семья живет на континентальной части Португалии. Согласитесь, это достаточно весомая разница, особенно если высчитать ее в денежном эквиваленте и умножить на количество месяцев в году.
Мы привели в пример семью из 2 человек без детей, но вы с легкостью можете проверить налоговую ставку для своей ситуации, выбрав одну из таблиц и колонок на данном сайте.
Заключение и выводы о налогах в Португалии
В рамках данной статьи мы сравнили ставки основных налогов на островах и континентальной Португалии, чтобы помочь вам сделать наиболее выгодный для себя выбор при принятии решения об открытии бизнеса или иммиграции.
