В 2021 году пламенный португальский социалист и Генеральный секретарь ООН Антониу Гутерриш призывал ввести налоги для разбогатевших на пандемии и потратить эти средства на сокращение социального неравенства. «Собирать низко висящие фрукты» с богатых семей предлагают авторы проектов дополнительного налогообложения «для ликвидации климатического неравенства». Со времен Энди Таккера и Остапа Бендера появилось множество новых благородных целей сравнительно честного отъема денег у миллионеров.
Налог на богатство – инструмент на стыке экономики и политики; источник доходов тысяч финансовых консультантов; важная тема для финансово независимых экспатов при выборе Португалии для получения ВНЖ, резидентства и гражданства. Рассказываем – сколько стоит быть богатым в Португалии.
Сколько в Португалии миллиардеров?
По данным Forbes, по сравнению с 2022 годом количество миллиардеров в мире в 2023 сократилось с 2668 состояний до 2540. Почти половина списка миллиардеров за год стала беднее, объем состояний сократился на $500 млрд, до $12,2 трлн.
В Португалии официально Forbes зафиксировал одного миллиардера. Мария Фернанда де Аморим, состояние $5,7 млрд. № 580 списка, за последние несколько лет демонстрирует устойчивый рост позиций. Крупнейший актив Galp, успешные инвестиции в перерабатывающую промышленность, туризм.
К списку португальских миллиардеров можно добавить Романа Абрамовича, получившего гражданство Португалии в 2021 году. Точное количество миллиардеров с «золотыми» португальскими паспортами подсчитать непросто: только Бразилия, наш иммиграционный лидер, заполняет в списке Forbes 51 строку.
Сколько в Португалии миллионеров?
По данным отчета Credit Suisse, в 2022 году 167,450 проживающих в Португалии лиц обладали состоянием свыше $1 млн., это 33 место в общемировом рейтинге стран с самыми богатыми семьями. По уровню семей с состоянием от $100 млн Португалия занимает 49 строку рейтинга. Всего в 2022 году население Португалии составляло 10, 270,865 человек. По этим данным, миллионеры составили 1, 63% населения Португалии.
Состояние самых богатых людей Португалии распределяется весьма неравномерно:
- $1- 5 млн. - свыше 159 тысяч жителей;
- $5 -10 млн. - 6 тысяч;
- $10-50 млн. – 2 тысячи;
- $50-100 млн. – 57;
- до $500 млн – 42
- свыше $500 млн – 9.
Ноябрьский выпуск Forbes Portugal перечислил топ-50 самых богатых семей страны 2023 года. Совокупная стоимость активов около 40 млрд евро, или 16,5% ВВП Португалии. 20 млрд приходится на долю первых 10 номинантов рейтинга. Основные источники дохода: туризм, дистрибуция, розничная торговля. Не считая семью Аморим, крупнейшие компании португальских миллионеров: Jerónimo Martins, Grupo José de Mello, Grupo Sonae.
Сколько в Португалии богатых семей?
Статистические сведения всегда появляются с опозданием. В мае 2023 года Налоговое управление на основе статистики уплаты IRS в Jornal de Negócios отчиталось за результаты 2021 года:
- в число 1% самых богатых людей в Португалии входит 21,800 семей;
- годовой доход – от 80,000 евро брутто.
Количество богатых семей Португалии выросло на 16% по сравнению с 2020 годом и на 13% с допандемичным 2019-м.
Среднемесячный доход самых богатых людей Португалии в 2021 году превысил 8,000 евро. Дополнительный налог солидарности принес бюджету Португалии 56,8 млн. евро, на 30% больше 2020 года. Эффективная ставка налога выросла до 35,4%.
Португалия: налог на богатство, или дополнительная ставка к IRS
Налог на богатство в Португалии называется дополнительная ставка солидарности, или taxa adicional de solidariedade. Дополнительная ставка солидарности введена португальскими законодателями в 2011 году для бюджета на 2012 год. Изначально правительство заявляло новые ставки солидарности в дополнение к существующим ставкам подоходного налога как временную меру, исключительно для последней категории доходов.
Актуальные ставки дополнительной ставки солидарности (налога на богатство) Португалии 2023-2024:
Важно. Подоходный налог физлиц – резидентов Португалии IRS уплачивается по сложной прогрессивной схеме: несколько категорий доходов с разными ставками, от 0% (необлагаемый минимум, в 2023 году 7479€ / год) до 48%. При готовых доходах, превышающих первую категорию, совокупный IRS рассчитывается как сумма налогов по каждой категории доходности, см. схему ниже.
Налог на богатство в Португалии, или дополнительные ставки налога солидарности, не включены в таблицу расчета IRS. Они автоматически добавляются к уплате налога с дохода, превышающего установленный правительством лимит.
В 2023-2024 году фактически максимальная ставка подоходного налога Португалии с учетом “налога на роскошь” составляет 53%.
Как менялась система налога на богатство в Португалии с 2012 года:
- Бюджет 2012. Нижний предел уплаты дополнительной ставки 153,300€.
- Бюджет 2013. Правительство PSD/CDS снижает планку до 80,000€, ставка 2,5%.
- Бюджет 2014. Введена дополнительная ставка налога 5% на доход свыше 250,000€.
- Бюджет 2023. Количество категорий ставок IRS увеличено до 9, нижний лимит 78,834€. Платить дополнительные 2,5 % нужно с суммы 80,000€ и выше.
- Бюджет 2024. Ставки налога для первых пяти категорий налогоплательщиков снижены. 6-9 группы остались неизменными. Нижняя планка ставки 48% - 81199€.
Итог - дополнительная ставка 2,5% налога на роскошь затронула две категории налогоплательщиков – 8 и 9.
Сравнение актуальных лимитов доходности по разным категориям IRS 2023-2024 от Publico.pt:
Усложняет систему расчета IRS Португалии скидки социального страхования, специальные вычеты, постоянное место жительства налогоплательщика (континент или архипелаги), семейное положение. 2023 год добавил хлопот португальским налогоплательщикам – в июле изменилась минимальная зарплата.
Таблицы расчета чистой заработной платы Португалии в 2023 году для холостых/незамужних, состоящих в браке, проживающих с иждивенцами найдете на платформе deco.proteste.pt. Подробно описан порядок расчета уплаты IRS с вычетами А (работа по найму) в статье Comparaja.pt.
Девять категорий доходности в системе налогообложения Португалии для европейских стран – скорее исключение из правил. Большинство стран Евросоюза установили от 2 до 6 категорий для расчета налога на доходы.
Эволюцию категорий, максимальных ставок подоходного налога и дополнительного налога на богатство в Португалии c 1990 года наглядно демонстрирует схема, опубликованная maislibertade.pt.
Португалия: налог на недвижимость для богатых
Владельцы недвижимости Португалии платят налог на недвижимость IMI. Налог муниципальный, ставки отличаются в каждом муниципалитете. Формула расчета: налоговая ставка умножается на стоимость налогового актива VPT.
IMI Португалии нельзя приравнять к налогу на богатство:
- ставки не зависят от цены недвижимости;
- для разных типов объектов, городской и сельской недвижимости применяются различные ставки.
Налоги на доходы в Португалии и других странах ЕС: актуальные данные 2023
Как и Португалия, налог на богатство многие страны «вшили» в прогрессивную шкалу подоходного налога или применили дополнительные ставки. Так, в Нидерландах налог на богатство был включен в подоходный, диапазон ставок 0,56-1,78%. В 2021 году Верховный суд Нидерландов признал такую систему нарушающей европейское законодательство о недискриминации и правах собственности. Правительство страны предложило альтернативную схему отдельных категорий активов и доходности.
Аналоги португальского скрытого налога на богатство:
- Италия. 0,2% налог на финансовые активы, размещенные резидентами Италии вне страны. 0,76% налог на зарубежную недвижимость.
- Бельгия. Налог солидарности 0,15% на счета ценных бумаг свыше 1 млн. евро.
- Франция. До 1,15% от чистой стоимости объектов недвижимости свыше 1,3 млн.
Максимальная ставка подоходного налога в Дании, местные резиденты платят до 56%, при этом сам налог на богатство отменен в 1997 году. Португалия на 9 месте общеевропейского рейтинга ставок IRS. Замыкают список Болгария и Румыния с 10%. Наглядно налоговые ставки Португалии и других стран Евросоюза представлены на инфографике maislibertade.pt.
Безусловно, объективную картину инфографика не дает – необходимо учитывать категории доходности, пороговые суммы. Авторы обзора отметили, что в период с 1995 по 2003 год многие страны резко снизили ставку подоходного налога. Увеличили IRS за этот период только две страны – Литва с 25 до 31% и Португалия с 40 до 48%, не считая 2,5-5% дополнительной ставки солидарности.
Подтверждает диспропорцию выводы Европейской комиссии налогообложения. В 2024 году в большинстве стран Евросоюза соотношение налогов к ВВП снизится, и только в 7 странах налоговое бремя возрастает. В числе семи стан с показателем +0,5% - Португалия.
Налоги на богатство в Португалии и странах Евросоюза: актуальные данные 2023
При всей внешней политической привлекательности налог на чистое богатство и отдельные виды активов реальные доходы стран с подобным налогом составляют в среднем всего 1,5% от общего объема дохода бюджета. До данным taxfoundation, в 2020 году диапазон доходов составит от 0,19% во Франции до 5,12% в Швейцарии.
График количества стран-членов ОЭСР с налогом на богатство с 1965 по 2020 годы:
Официально платят налог на богатство в разных интерпретациях граждане Колумбии, Швейцарии, Испании (кроме Мадрида, столица предоставила 100% освобождение для своих жителей), Норвегии, Франции.
Богатые должны платить больше – для большинства политиков левого толка это аксиома. На практике налог на богатство имеет негативные последствия для развития предпринимательства, и большинство стран признали неэффективность подобного вида налогообложения. Наша компания сотрудничает с опытными португальскими бухгалтерами. Поможем разработать оптимальную стратегию иммиграции в Португалию независимо от уровня доходов.
