Налоговая декларация IRS в Португалии в 2026 году

Коротко

В 2026 году декларация IRS по доходам за 2025 год подаётся с 1 апреля по 30 июня.

Modelo 3 подаётся электронно через Portal das Finanças.

Для налогового резидента Португалии декларация в общем случае охватывает не только португальские, но и иностранные доходы.

Для нерезидента правила другие: обычно декларируются определённые доходы из португальского источника, которые не были окончательно обложены у источника.

Что такое IRS

IRS, Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, является португальским налогом на доходы физических лиц.

Годовая декларация Modelo 3 используется для сведения информации о доходах за предыдущий календарный год и окончательного расчёта налога.

В зависимости от ситуации к основной форме добавляются приложения, или anexos.

Срок подачи в 2026 году

Официальный срок для Modelo 3:

с 1 апреля по 30 июня 2026 года.

Он одинаков для основных категорий дохода и не зависит от того, когда конкретно в этом интервале налогоплательщик получил все справки.

Если декларация подана вовремя, общий календарь AT предусматривает расчёт, возврат или оплату налога в установленные законом сроки после обработки декларации.

Не стоит ждать последнего дня, если есть иностранные доходы, несколько видов деятельности, недвижимость или сложные инвестиционные операции.

Кто обязан подавать декларацию

Modelo 3 подают физические лица, которые получили доходы, подлежащие декларированию, в том числе от:

• работы по найму;
• самостоятельной профессиональной или предпринимательской деятельности;
• капитала;
• недвижимости;
• прироста капитала;
• пенсий.

Для некоторых ограниченных ситуаций закон предусматривает освобождение от обязанности подавать декларацию.

Сам факт того, что налог уже удерживался в течение года, не всегда означает, что годовая декларация не нужна.

Налоговый резидент и нерезидент

Это один из самых важных вопросов.

Если вы налоговый резидент Португалии

В декларации учитывается мировой доход, то есть доходы как из Португалии, так и из других стран, с применением правил соглашений об избежании двойного налогообложения и налогового кредита, когда это предусмотрено.

Если вы нерезидент

В Португалии обычно декларируются соответствующие доходы португальского источника, если они не были окончательно обложены налогом у источника.

Поэтому одинаковый доход может декларироваться по-разному в зависимости от налогового статуса человека в конкретном году.

Иностранные доходы и Anexo J

Для налогового резидента Португалии иностранные доходы обычно отражаются через Anexo J.

Там могут указываться, в зависимости от ситуации:

• зарплата из другой страны;
• доход от самостоятельной деятельности;
• проценты и дивиденды;
• доход от иностранной недвижимости;
• прирост капитала;
• пенсии;
• налог, уплаченный в стране источника.

Португальская AT использует эту информацию, в том числе для применения механизма устранения двойного налогообложения.

Иностранные банковские и инвестиционные счета

Для резидентов важна отдельная деталь Anexo J.

В предусмотренном поле указываются иностранные депозитные и инвестиционные счета, если человек является их владельцем, бенефициаром или имеет право ими распоряжаться, даже если конкретный счёт не принёс дохода за год.

Это не означает, что сам баланс счёта автоматически становится налогооблагаемым доходом.

Речь идёт об обязанности раскрыть сведения о счёте в декларации.

Что проверить перед подачей

Налоговый адрес

Убедитесь, что статус резидента или нерезидента в системе соответствует фактической ситуации за декларируемый год.

Ошибка в налоговой резиденции может повлиять на весь расчёт.

Семейный состав

Проверьте данные супругов, детей и других членов household, если они имеют значение для декларации.

e-Fatura

Проверьте расходы и данные, которые AT использует для автоматических вычетов.

Доходы из-за границы

Соберите годовые справки, выписки и сведения о налоге, который уже был уплачен в другой стране.

Самостоятельная деятельность

Сверьте выписанные recibos verdes, режим IVA, удержания и данные деятельности.

Недвижимость и инвестиции

Продажа недвижимости, ценных бумаг, долей и другие операции могут требовать отдельных приложений и расчётов.

Что такое IRS automático

Для части налогоплательщиков AT формирует автоматическую декларацию.

Но наличие предзаполненной информации не означает, что она подходит каждому человеку.

Сложная резиденция, иностранные доходы, отдельные налоговые режимы или иные специальные обстоятельства могут требовать обычной Modelo 3 и дополнительных anexos.

Перед подтверждением автоматической декларации нужно проверить, что она действительно отражает все ваши доходы и обстоятельства.

Что происходит после подачи

После отправки декларация проходит проверку AT.

В Portal das Finanças можно отслеживать её статус и получить подтверждение подачи.

Если AT выявляет расхождение, налогоплательщик может получить уведомление с просьбой подтвердить или исправить данные.

Не стоит считать декларацию окончательно закрытой только потому, что файл был успешно отправлен.

Частые ошибки экспатов

Не декларировать иностранный доход

Португальский налоговый резидент не должен исходить из правила «доход пришёл на иностранный счёт, значит Португалии он не касается».

Путать ВНЖ и налоговую резиденцию

Наличие карты резидента и налоговый статус являются разными юридическими вопросами.

Не указать иностранные счета

Anexo J содержит отдельные поля для таких счетов.

Считать удержание окончательным налогом во всех случаях

Некоторые удержания являются авансовыми и учитываются в годовом расчёте.

Не проверить уже заполненные AT данные

Предзаполнение упрощает декларацию, но не освобождает налогоплательщика от ответственности за её содержание.

Нужен ли contabilista

Физическое лицо может подать Modelo 3 самостоятельно через Portal das Finanças.

Но при нескольких странах, самостоятельной деятельности, компании, инвестициях, криптоактивах, продаже недвижимости или специальных режимах разумно проверить декларацию со специалистом по налогам.

OKNO не продаёт подачу IRS как отдельную услугу в рамках текущей витрины сайта.