В этой статье мы подробно ответим на вопрос сколько же налогов платят фрилансеры в Португалии и приведем практические инструменты для их расчёта.
Какие налоги платит фрилансер в Португалии
Начнем с того, что в рамках данной статьи мы рассмотрим случай, когда фрилансер после иммиграции в Португалию становится Индивидуальным Предпринимателем (или «Trabalhador independente» как их ещё называют по-португальски). Это отличный вариант для самозанятых и фрилансеров, так что в данной статье мы рассмотрим именно его.
После открытия компании Индивидуальный Предприниматель обязан платить следующие виды налогов:
- Социальный налог в Segurança Social
- Подоходный налог IRS
- Налог на добавленную стоимость IVA
Давайте рассмотрим подробнее каждый из этих налогов, а также механизмы их расчёта.
Социальный налог для фрилансеров в Португалии
Социальный налог для Индивидуальных Предпринимателей в Португалии регулируется Социальной Службой Segurança Social (подробнее про налог можно почитать на официальном сайте).
Социальный налог для фрилансеров, выбравших упрощённую систему налогообложения (мы советуем выбрать именно её) будет начисляться не на 100% от полученного дохода, а либо на 70% от общей стоимости оказанных услуг, либо на 20% от дохода, полученного в результате производства и продажи товаров.
На октябрь 2020 года ставка социального налога для ИП в Португалии составляет 21,4%.
Для того, чтобы рассчитать размер социального налога в 2020 году мы предлагаем воспользоваться следующим калькулятором. Для этого необходимо ввести сумму планируемого дохода за 3 месяца, выбрать режим бухгалтерского учета (упрощенный режим - regime simplificado), выбираем опцию Sem isenção (Без оснований для освобождения от налога) и в результате сайт покажет нам сумму ежемесячного социального налога.
Например, если ввести сумму 3000 евро как доход за 3 месяца, то сумма ежемесячного социального налога составит €149.80. Т.е. по итогу вы должны будете выплатить 449,4 евро за триместр из заработанных трёх тысяч, а это, согласитесь немалая сумма.
Подоходный налог IRS для фрилансеров в Португалии
Если вас немного напугал размер социального налога, который мы рассмотрели в предыдущем параграфе, то хорошая новость заключается в том, что фрилансеры в Португалии могут быть освобождены от подоходного налога, если их годовой оборот не достигает определенной суммы.
Со вступлением в силу Государственного бюджета на 2020 год объем годового оборота для режима освобождения от налога IRS увеличился до 12 500 евро (ранее он составлял 10 тысяч евро).
Важно: Максимальный лимит в 12 500 евро начнет применяться только с 2021 года, а в 2020 году будет применяться пограничная сумма в 11 тысяч евро.
Обычно, самозанятые при иммиграции в Португалию стремятся именно к освобождению от подоходного налога, не достигая максимально допустимого лимита годового оборота.
Тем не менее, если вдруг вы собираетесь превысить допустимый лимит в 12 500 евро начиная с 2021 года, то подробнее о налоговых ставках вы сможете прочитать в Налоговом Кодексе IRS.
Также вы можете воспользоваться одним из множества калькуляторов, которые позволят вам рассчитать предварительную сумму подоходного налога. Например, обратите внимание на вот этот симулятор сайта Economias. Для индивидуальных предпринимателей и фрилансеров необходимо заполнять ячейку Rendimento bruto Categoria B, которая относится к доходам самозанятых лиц, а не наёмных сотрудников.
В любом случае, даже если ваш годовой доход превышает установленный лимит и не подпадает под освобождения от налога, вам не о чем волноваться. В момент подачи ежегодной налоговой декларации IRS сайт автоматически покажет вам в симуляторе сумму подоходного налога, который вы должны заплатить относительно прошлого года.
Налог на добавленную стоимость IVA для фрилансеров в Португалии
Как и в других странах, в Португалии также существует НДС - Налог на Добавленную
Стоимость IVA.
Если вы фрилансер и открыли ИП, то вы будете освобождены от уплаты НДС в следующих случаях:
- Если ваш годовой доход не превышает 12 500 евро (статья 53 CIVA, при этом ранее этот лимит был равен 10 000 евро);
- Если вы только находитесь в начале своей деятельности и имеете доход только за несколько месяцев, то вы также можете быть освобождены от уплаты IVA, если в пропорциональном перечёте ваших текущих доходов на год вы не достигнете лимита, установленного в первом пункте.
В дополнение к этим условиям, статья 9 Кодекса НДС CIVA также предусматривает режим освобождения от уплаты подоходного налога для некоторых видов профессиональной деятельности, например для медицинской сферы и некоторых других.
В случае, если ваш годовой доход будет превышать 12 500 евро, начиная с 2021 года или 11 000 евро в 2020 году, то тогда вам нужно будет включать НДС в свои счета, увеличивая тем самым стоимость своих продуктов или услуг для того, чтобы впоследствии вернуть эту сумму государству.
На 2020 год стандартные ставки НДС в Португалии равны:
- 23% для Континентальной Португалии;
- 22% для Мадейры;
- 18% для Азорских островов.
Уплата налога IVA производится посредством периодической декларации НДС.
Пример расчета налогов для фрилансера в Португалии
В качестве примера давайте рассмотрим ситуацию, когда фрилансер иммигрировал в Португалию в 2020 году и с января 2021 года начал выставлять счета как индивидуальный предприниматель, достигая суммарного дохода в 1 000 евро месяц и соответственно 12 000 в год.
Такой самозанятый сотрудник будет освобожден как от уплаты налога на добавленную стоимость IVA, так и от подоходного налога IRS, т.к. сумма его годового дохода не превышает установленные лимиты для 2021 года.
Единственный налог, который ему придется заплатить – это социальный налог.
Давайте рассчитаем его при помощи указанного выше калькулятора:
Итого, получается, что в нашем примере фрилансеру ежемесячно из заработанной тысячи евро придется вычитать 149,80 евро социального налога, получая 850,2 евро чистого дохода в месяц.
Если вы изначально понимаете, что ваш годовой доход достаточно высок и не будет подпадать под освобождение от НДС и подоходного налога, то мы советуем рассмотреть иммиграцию на Азорские острова или Мадейру, где налоговые ставки значительно ниже. Об этом мы подробно писали в этой статье.
Заключение
Если вы планируете иммигрировать в Португалию как фрилансер и работать в стране, отчисляя налоги в местный бюджет как Индивидуальный Предприниматель, то полезно будет оценить размер налогов, которые вам придется платить в Португалии. Данная статья содержит подробную инструкцию и инструменты для примерного расчёта налоговых отчислений, что поможет вам лучше подготовиться к переезду и спланировать свой бюджет и цели по заработку в Португалии.